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日本打响亚洲减税第一枪

   2017-12-18   来源:国际商报   

  美国税改正带来溢出效应,日本政府计划对本国企业进行税改。据日媒报道,12月9日,日本政府召开阁僚会议,决议通过了规模达2万亿日元的新一轮经济刺激方案,其中一项主要内容就是,对于积极加薪、投资和创新的企业给予减税,相关政策将集中在2020年之前完成。

  事实上,这并非近年来日本政府首次减税。自日本首相安倍晋三2012年第二次执政以来,日本企业整体税率已经从原有的37%下降到29.97%。不过,在近期欧美相继出台减税政策后,日本在紧跟之余又加大了减税力度。

  与加薪挂钩

  根据报道,日本政府出台的减税的具体措施包括:对积极加薪和增加设备投资的企业,法人税负担减轻到25%左右。在此基础上,向对物联网和人工智能等创新领域投资的企业进一步政策倾斜,税率最低可降至20%。

  安倍政府计划削减企业税率的行为延续了此前的惯例,不过,日经新闻网在报道中称,日本政府此举也是受到了美国等国家税改的影响。

  南开大学日本研究院客座研究员刘云在接受国际商报记者采访时坦言,日本一直希望下调企业税,这些年也在不断致力于推动下调企业税,但幅度很小。此前,日本原定2018年度将企业法人税的实效税率下调至29.74%。而这次大力度的税改方案能够轻易成型应是跟随美国税改潮流的结果。“下调企业税确实能够为企业带来增加收益的好处,而日本税改实际上和‘安倍经济学’是一脉相承的,代表了工业资本方的利益。”刘云说。

  值得关注的是,日本的税改方案与加薪政策挂钩。此前,安倍政府一直在推动企业尤其是大企业的加薪,但效果甚微。数据显示,2016年,日本企业的留存收益达406万亿日元,创历史新高。但人工费用支出的比例却降至近年最低的63%,员工收入未见明显起色,拖累日本个人消费连续7个季度负增长。

  这次美国税改所引起的溢出效应则给了安倍政府进行大规模税改的机会。在税改方案中,日本政府在减税以提高企业加薪积极性的同时,还明确提出了2018年工资上调3%的目标。

  有效性受质疑

  刘云指出,在此前几轮经济政策之下,日本企业的收益已经增加了很多,但企业的留存收益并没有变成员工的工资增长,无法进而转变为社会消费,这背后的根本原因是日本经济存在结构性问题。“这次税改明确提到了加薪、增加设备投资的条件,但实际能否达到预计的效果,也就是企业是否愿意在日本进行投资生产,还要打个问号。因为制约的问题有很多,最关键的是日本的劳动力严重不足,日本企业在增加本土投资时已经频频出现雇用不到员工的情况。在这种情况下,日本企业是否会增加本土投资就值得怀疑。”刘云说。

  刘云认为,与美国、欧洲自身拥有巨大消费市场不同的是,日本市场已经接近饱和,而企业是否新增投资是权衡消费和收益后进行的选择,这也是为何日本企业进行海外投资已经成为趋势。在这种情况下,是否会有更多企业进行本土投资也需要打上问号,毕竟美欧国家也在下调企业税率。

  日本企业似乎也在极力避免这种情况,因为政府下调税率的最大目标是在物联网和人工智能等创新领域投资的企业。刘云认为,对于企业加大研发投入而言,下调税率到20%有一定的意义,但也要看到,研发投入与很多因素相关,比如企业是否具备该领域的研发能力、教育和人才是否充足、制度是否适合等。税收只是其中一部分。

  相比这些,刘云更关注另一点。他认为,降低企业法人税的行为实际上意味着贫富差距有进一步增加的可能。因为如果企业不增加或者说没有足够的资金和能力增加员工薪资的话是无法享受税率优惠的,进而这些企业的收益也会降低,而很多中小企业确实存在这一难题。可以看到,并非所有企业都能够上调员工薪资,这就说明,提高薪资以促进社会整体消费需求的预设并不能完全成立。“与此同时,日本政府如果无法从其他领域缩减开支或者增加收入的话,减税会进一步扩大财政赤字规模。”刘云坦言,这也是前两年国际评级机构下调日本国家信用评级的原因之一。

  值得关注的是,在税改的同时,安倍执政联盟还批准了上调个人所得税和未来几年一系列增税项目,来为不断膨胀的日本社会福利支出买单。执政联盟预计,这些税收项目将为日本财政带来2800亿日元的收入。以2020年起生效的上调个人所得税为例,每年能带来约900亿日元的额外税收收入,这项政策将主要针对年收入850万日元以上的人群。另外,执政联盟还同意从2019年起,向离境游客征收1000日元离境税,用于改善旅游基础设施。

 

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